Налоговое планирование в Европе: страны, проценты и как выбрать “налоговую гавань”
Нам говорят, что эффективность оффшоров снижается, а налоговая все увереннее берет бизнес за горло. В этой ситуации многие предприниматели и богатые люди ищут спасение от налоговых систем в странах Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис,Гренада, Антигуа и Барбуда, Доминика), Ближнего Востока или Тихом океане. Условия там и правда шикарные. Но европейские страны относятся к таким компаниям настороженно, как и их налоговые резиденты.
Если снижение налогов для вас – не единственная цель, а лишь мощный бонус к выходу на рынок Европы, получению гражданства ЕС и возможности брать кредиты в европейских банках под 2 – 4%, то стоит рассмотреть страны Европы.
Налоговое планирование в Европе изменилось за последние 10 лет. Подходящих стран для оптимизации налогообложения стало меньше, но они есть. Давайте поговорим о странах, где налоговое резидентство сулит максимальные выгоды для вас и вашего бизнеса.
“Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги”
Томас Дьюар (1864–1930), шотландский предприниматель, производитель виски, американский общественный деятель.
Налоговое резидентство в Европе
“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.
Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.
Княжество Андорра – “налоговый рай”
Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.
Как “налоговая гавань”
- Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
- 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
- НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
- Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет
Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:
| 0% при доходе менее 24 000 евро (резидентам) | 5% при доходе 24 001 до 40 000 евро (резидентам) | 10% при доходе более 40 000 евро (нерезидентам) |
Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.
Регистрация компании стоит от 10 000 евро. Обслуживание от 1500 евро. Тут нельзя открыть номинальную компанию, только реальную или с качественной имитацией деятельности. Популярные виды компаний:
- Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
- Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).
Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:
- 400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
- 50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.
Кипр – “европейская Панама”
Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.
Как “налоговая гавань”
- Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
- 12,5% налоговая ставка для компаний
- Не входит в “черные списки”
- Не надо жить на Кипре
- Есть двойное гражданство
- Номинальный сервис
На что нулевые налоги:
- Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
- Прибыль от акций и других ценных бумаг;
- Доход от работы постоянного зарубежного филиала.
Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.
Открыть компанию на Кипре стоит от 2500 евро с годовыми затратами на содержание от 2000 евро. Однако номинальные компании не дают права получить статус substance (экономическое присутствие). Именно этот статус дает важные преимущества:
- пройти возможную проверку налоговой своей страны;
- открыть счет в международном банке;
- финансировать свои компании за рубежом;
- снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.
Швейцария – оффшор для богатых
Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.
Как “налоговая гавань”
- Без валютного контроля и двойного налогообложения
- 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
- Престижная юрисдикция (круче нет)
- Есть номинальный сервис
- НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)
Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).
- Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
- Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.
| Кантон (штат) | Обычный налог (федеральный + налог кантона) | Налог на прибыль |
| Цуг (Zug) – налоговый рай | 12,5 % | 4% на прибыль до 100 тысяч франков и 7% на превышение |
| Люцерн (LU) – налоговый рай с 2013 года | 12,32 % | 1,5% на прибыль |
При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.
Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:
- Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
- ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.
Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.
Ирландия – оффшор для торговых компаний
Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.
Как “налоговая гавань”
- Нет валютного контроля и двойного налогообложения
- Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
- Не состоит в “черных списках” оффшоров
- Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
- Конфиденциальность и удаленное открытие компании
Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.
Пример простой торговой схемы:
- Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
- Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
- Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
- Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.
Регистрация компании стоит от 2500 евро и занимает несколько недель. Если вам нужна агентская компания для торговли с Евросоюзом, то откройте компанию в Ирландии и сохраните свою анонимность.
В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?
Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.
Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.
Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.
- Для чего нужна компания?
- Как вы её будете использовать?
- Есть ли у вас гражданство ЕС?
- Нужна ли 100% конфиденциальность?
- …
Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.
